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代理记账

小规模记账

Small-scale accounting

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出口退税记账

Export tax refund

了解出口退税

一般纳税人记账

General taxpayer accounting

了解一般纳税人

民升做账流程

所得资料

营业执照
账目明细
银行单据

所需资料

财务会计报告
会计报表
会计账簿

小规模记账

小规模企业增值税如何做账?

步骤

01确认发票金额

小规模在做账务处理时,首先需要确认入账的金额,如果小规模开具的是增值税普通发票,金额则是发票上的税价合计,如果开的是机打发票,金额则是发票上面的金额数字。

02确认收入

确认好金额好,需要确认收入是多少?同理,如果开具的是增值税普通发票,收入就等于金额。如果开的机打发票,则需要用金额/1.03来计算。

03确认税额

小规模增值税的税额,也跟收入一样,如果开的是增值税普通发票,税额也是单独标注。如果开的是机打发票,则需要用收入*0.03,也可以用金额-收入。

04科目处理

确认好以上三项后,借方计入:银行存款/应收账款,贷方1计入:营业收入,贷方2计入:应交税金-未交增值税。

05免税处理

小规模纳税人季度收入在9万元以下,就是享受增值税免税优惠,在进行账务处理时,借方计入:应交税金-未交增值税,贷方计入:营业外收入-增值税免税税款。

06不免税处理

小规模纳税不管是去税务开具增值税专用发票还是自行开具增值税专用发票,都不能计入季度9万以下的税收优惠,开多少,就交多少增值税,在进行账务处理时,借方计入:银行存款/应收账款,贷方1计入:营业收入,贷方2计入:应交税金-未交增值税,不需要再做免税处理账目。

07应交税金处理

小规模纳税人应交税金科目只设“应交税金-未交增值税”科目,所以月未或季未,“应交税金-未交增值税”有余额,就表示需要缴纳增值税,没有余额就表示不用交。

出口退税记账

申请出口 退税好处

1

为企业带来可观的退税款,
增加企业收益与产品竞争力

2

为企业货物出口降低
海关查扣风险

3

为企业保持良好
信誉

4

为企业缓解资金
压力

出口退税的4个基本条件

出口退税条件一

必须是增值税、消费税征收范围内的货物

出口退税条件二

必须是报关离境出口的货物

出口退税条件三

必须是在财务上作出口销售处理的货物

出口退税条件四

必须是已收外汇并且通过外汇管理部门核销的货物

申请流程

收益

1

正规申报,货物安全出口

2

除特殊产品外,一般可获得
5%-17%退税款

3

可根据需要提供融资与保险,
缓解资金压力,保障收款

一般纳税人记账

01成为纳税人基本条件

一般纳税人注册资金应在50万以上

生产制造企业年营业额50万以上

销售服务企业年营业额80万以上

02能否不申请为一般纳税人?

根据规定,符合增值税一般纳税人条件的纳税人,都必须主动提出申请。对符合一般纳税人条件但不申请办理的纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

这意味着:你将在承担一般纳税人税负的同时,却不能用增值税专用发票抵扣相应进项税额!

03成为一般纳税人的优势

更好的合作机会

小规模纳税人不能开具专用发票,开具的普通发票不能抵扣增值税,因此一般纳税人往往不考虑与其合作。成为一般纳税人,无形中将和低端竞争者拉开差距。

代理记账常见问答

1代理记账比会计做得更好吗?

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2中小企业代理记账的好处有哪些?

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3如何申请认定一般纳税人资格?

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4代理记账的内容和服务流程有哪些?

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5内资公司代理记账的服务方式有哪几种?

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6内资公司代理记账主要有哪些内容?

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7外资公司营业税该如何处理?

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8代理记账交给发业做,一个月要交多少钱?

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9什么是企业零申报?

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10注册公司后需要马上交税吗?

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11小规模和一般纳税人有什么分别?

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12国税和地税有什么区别?

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13什么是出口退税?

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14公司注册后什么时候可以注册一般纳税人?

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